Удосконалення системи оподаткування в Україні за напрямом трансфертного ціноутворення – серед пріоритетних заходів Національної стратегії доходів до 2030 року
Державна податкова служба України в рамках реалізації заходів
Національної стратегії доходів до 2030 року (далі – НСД) активно впроваджує
сучасні інноваційні, технологічні та ефективні рішення, які спрямовані на
удосконалення системи оподаткування в Україні щодо протидії агресивним
схемам міжнародного податкового планування, забезпечення ефективного
захисту податкової бази від її розмивання та виведення прибутку з-під
оподаткування і переміщення капіталу за кордон, у тому числі за напрямом
трансфертного ціноутворення.
Зокрема, на виконання Багатосторонньої угоди компетентних органів
про автоматичний обмін звітами у розрізі країн (Multilateral Competent Authority
Agreement on the Exchange of Country-by-Country Reports), до якої ДПС як
компетентний орган України приєдналася 3 листопада 2022 року та яка набула
чинності 4 липня 2024 року, впроваджено Підсистему «Автоматичний обмін
податковою інформацією» ІКС «Міжнародний автоматичний обмін
інформацією» (далі – підсистема «АОПІ»). Вона призначена для автоматизації
процесу обміну податковою інформацією між Україною і компетентними
органами іноземних юрисдикцій і забезпечує:
формування переліку платників податків, які повинні звітувати за
стандартом Country-by-Country (далі – CbC);
приймання та передачу звітів у розрізі країн міжнародних груп компаній
за уніфікованим стандартом CbC через платформу CTS у рамках угоди MCAA
CbC;
автоматичну обробку звітів CbC, у тому числі перевірку форматів та
цілісності файлів, перевірку заповнення на відповідність вимогам ОЕСР;
дотримання конфіденційності інформації.
Впровадження автоматичного обміну податковою інформацією в розрізі
країн CbC дозволяє отримувати комплексну інформацію щодо діяльності
міжнародних груп компаній (далі – МГК) у розрізі конкретних юрисдикцій, а
також здійснювати ефективний аналіз обсягів діяльності, структури операцій та
специфіки діяльності МГК для цілей контролю за трансфертним
ціноутворенням.
Підсистема є інструментом, який дозволяє здійснювати обмін
податковою інформацією з більшістю країн світу за відповідними стандартами
звітності, підвищує рівень ефективності податкового контролю, збільшує базу
оподаткування та сприяє руйнуванню схем мінімізації податкових зобов’язань.
Ще одним пріоритетним заходом НСД є створення та впровадження
принципово нового ІТ-рішення для контролю за ризиками міжнародного
оподаткування відповідно до стандартів системи управління ризиками та
принципів доброчесності – ІКС «Автоматизована система обробки великих
масивів даних для аналізу ризиків трансфертного ціноутворення (ІКС Big data
TP)».
ІКС Big Data TP використовує понад 100 алгоритмів обробки даних, а
також інформацію світових цінових аналітичних джерел, аналізує та досліджує
податкову, фінансову та іншу звітність, інформацію з митних декларацій,
визначає структуру контрольованих операцій та зовнішньоекономічної
діяльності, розраховує показники фінансової діяльності, рентабельності,
платоспроможності, ліквідності, ділової активності тощо, що, в свою чергу,
сприяє вирішенню таких завдань:
вдосконалення ризикорієнтованих підходів, у тому числі, щодо
розрахунків ризиків невідповідності умов контрольованих операцій принципу
«витягнутої руки»;
підвищення швидкості, точності та ефективності результатів;
підвищення рівня податкового compliance;
зниження впливу «людського фактору».
У подальшому функціонал ІКС Big Data TP планується розширити
додатковими режимами з метою виявлення та аналізу глобальних ризиків по
міжнародним операціям (Global Risk of International Operations – GRIO), що
сприятиме ефективному управлінню ризиками та підвищенню аналітичної
спроможності підрозділів ДПС з питань міжнародного оподаткування.
Виконання комплексу заходів щодо удосконалення системи
оподаткування в Україні за напрямом трансфертного ціноутворення, як
складової НСД, сприятиме забезпеченню макроекономічної і фінансової
стабільності, удосконаленню процесів податкового адміністрування,
євроінтеграційним процесам та адаптації національного законодавства України
до законодавства ЄС та як наслідок – приведе до створення умов для
справедливої податкової політики для всіх учасників податкового процесу.
За інформацією ДПС
« повернутися до розділу «Державна податкова служба у Черкаській області(ДПС)»
